← Toate articolele

Vânzări la distanță în UE: plafonul de 10.000 de euro, TVA-ul țării clientului și înregistrarea în OSS

· 12 min de citit · Vânzări în străinătate

Răspuns scurt: Vânzarea la distanță înseamnă că trimiteți produse din România unui client persoană fizică dintr-o altă țară din UE. Cât timp totalul acestor vânzări (împreună cu anumite servicii electronice) rămâne sub 10.000 de euro pe an, fără TVA, puteți aplica TVA-ul din România. Peste plafon aplicați TVA-ul țării clientului. Ca să nu vă înregistrați în fiecare țară, vă înscrieți la ANAF în sistemul OSS (ghișeul unic) și depuneți o singură declarație pe trimestru, formularul 398. Partea de magazin și livrare o puteți ține simplu cu un magazin online găzduit, cu profitul real afișat pentru fiecare comandă; calculul TVA-ului îl verificați cu contabilul.

Ce înseamnă vânzări la distanță

În sensul TVA, o vânzare intracomunitară de bunuri la distanță are trei elemente:

  1. Clientul este persoană fizică (sau altă persoană care nu este plătitoare de TVA) dintr-un alt stat membru al UE.
  2. Produsele pleacă din România spre țara clientului.
  3. Transportul îl organizați dumneavoastră, direct sau prin curier.

Un client din Bulgaria care comandă din magazinul dumneavoastră online și primește coletul acasă este exemplul tipic. Nu intră aici vânzările către firme cu cod valabil de TVA din altă țară: pentru acestea, conform portalului Your Europe, de regulă nu aplicați TVA, iar regulile sunt altele.

Atenție: în dreptul consumatorului, „contract la distanță" înseamnă orice vânzare online, inclusiv în România, cu dreptul de retragere de 14 zile. Despre acea parte, și despre ce acte vă trebuie ca să vindeți, aflați din ghidul acte necesare magazin online. Aici vorbim doar despre TVA.

Plafonul de 10.000 de euro pentru vânzări la distanță

Din 1 iulie 2021 există un singur plafon pentru toată UE, în locul plafoanelor diferite de la o țară la alta. Conform Comisiei Europene și ANAF:

  • Valoarea: 10.000 de euro pe an, fără TVA. ANAF îl exprimă ca 46.337 lei.
  • Ce intră în calcul: totalul vânzărilor intracomunitare de bunuri la distanță, spre toate țările UE la un loc, plus serviciile electronice, de telecomunicații și de radiodifuziune prestate către persoane fizice din alte state membre.
  • Perioada: contează anul calendaristic în curs și anul precedent.
  • Condiția: firma trebuie să fie stabilită într-un singur stat membru.

Sub plafon puteți aplica TVA-ul din România. Puteți alege totuși să aplicați de la început TVA-ul țării clientului; conform Comisiei Europene, această opțiune vă obligă pentru doi ani calendaristici.

Peste plafon aplicați TVA-ul țării în care ajung produsele: Comisia Europeană scrie că atunci regula generală se aplică fără excepție. Discutați cu contabilul din timp, nu după ce ați trecut pragul.

Pentru produsele accizabile (de exemplu alcool sau tutun) și pentru mijloacele de transport noi se aplică reguli speciale.

TVA la vânzări la distanță: ce cotă aplicați

Peste plafon, factura sau bonul pentru clientul din altă țară poartă cota de TVA a țării lui. Câteva cote standard, după tabelul Your Europe (verificat de Comisie la 13 iulie 2026):

  • România — 21%
  • Bulgaria — 20%
  • Ungaria — 27%
  • Germania — 19%
  • Italia — 22%
  • Austria — 20%

Multe țări au și cote reduse pentru anumite produse, diferite de cele din România. Verificați cota pentru fiecare produs și fiecare țară înainte să o setați.

Un calcul simplu (presupunere, nu statistică): vindeți un produs cu 100 de euro fără TVA. Unui client din Ungaria, peste plafon, îi aplicați 27%, deci prețul cu TVA este 127 de euro. Dacă afișați același preț final de 121 de euro pentru toată lumea, ca în România, din vânzarea către Ungaria vă rămân doar aproximativ 95,28 de euro fără TVA (121 ÷ 1,27). Decideți dinainte dacă păstrați același preț final și acceptați o marjă mai mică, sau afișați prețuri diferite pe țară.

Sistemul OSS la ANAF: ce este și cum funcționează

OSS (One Stop Shop, „ghișeul unic pentru TVA") este un regim special, opțional, prevăzut la art. 315 din Codul fiscal. Prin el declarați și plătiți în România TVA-ul datorat în celelalte state membre. Ce înseamnă concret, după ANAF:

  • Nu vă mai înregistrați în scopuri de TVA în fiecare țară în care vindeți.
  • Depuneți o singură declarație în România, formularul 398, în care arătați TVA-ul datorat fiecărei țări.
  • Faceți o singură plată în România, iar statul român împarte banii către țările clienților.

Odată ales, OSS se aplică tuturor vânzărilor de acest tip, către toate țările UE, nu doar unora.

Înregistrare OSS la ANAF, pas cu pas

  1. Verificați plafonul pentru anul curent și cel precedent, împreună cu contabilul.
  2. Depuneți declarația de începere a activității în regimul special, electronic, din secțiunea OSS de pe anaf.ro. În secțiunea Servicii online / OSS găsiți și ghidul de utilizare a aplicației.
  3. Data de la care se aplică: conform Comisiei Europene, înregistrarea produce efecte din prima zi a trimestrului următor celui în care ați notificat. Dacă faceți deja o vânzare care intră în regim înainte de acea dată, puteți aplica OSS de la data acelei vânzări, cu condiția să notificați până pe data de 10 a lunii următoare.
  4. Setați TVA-ul pe țări în magazin și în contabilitate.
  5. Depuneți formularul 398 în fiecare trimestru, chiar dacă nu ați avut vânzări, și plătiți TVA-ul declarat.

Termene și evidențe în OSS

Declarația 398 se depune până la sfârșitul lunii care urmează trimestrului, electronic, prin e-guvernare.ro, cu certificat digital calificat:

  • ianuarie–martie — 30 aprilie
  • aprilie–iunie — 31 iulie
  • iulie–septembrie — 31 octombrie
  • octombrie–decembrie — 31 ianuarie, anul următor

Plata se face odată cu declarația, cu numărul de referință al declarației, cel târziu la același termen.

Păstrați evidența fiecărei vânzări din OSS 10 ani de la sfârșitul anului în care a avut loc: țara clientului, ce ați vândut, data, TVA-ul datorat și informațiile din care reiese unde se află clientul (de exemplu adresa de livrare). La cerere, evidențele se trimit electronic; dacă nu le trimiteți în termen de o lună de la o somație, puteți fi exclus din regim.

Ce pregătiți în magazinul online înainte să vindeți în UE

  • Livrarea: tarife pentru fiecare țară sau zonă și termene realiste. Un magazin online cu livrare în străinătate pierde clienți dacă costul de transport apare abia la final.
  • Plata: clienții din alte țări plătesc mai ales cu cardul. Cum alegeți procesatorul, inclusiv pentru plăți internaționale, aflați din ghidul plata cu cardul pe site.
  • Prețurile și TVA-ul: decideți dacă afișați același preț final peste tot sau prețuri pe țară, mai ales după ce depășiți plafonul.
  • Paginile legale: termenii, politica de livrare și politica de retur trebuie să acopere și clienții din alte țări.
  • Evidența: păstrați pentru fiecare comandă țara de livrare, ca să puteți calcula plafonul și completa declarația 398.

Cum vă ajută Favenda

Favenda este o platformă găzduită pentru magazinul dumneavoastră propriu: hosting, SSL, backup-uri și actualizări sunt incluse, iar pe vânzări nu se percepe comision. Clienții plătesc cu cardul pe pagina 3D Secure a procesatorului (Stripe pentru plăți internaționale), prin transfer bancar sau ramburs. Setați tarife de livrare după greutate și un prag pentru livrare gratuită, ca clientul să vadă costul înainte de plată. Pentru fiecare comandă vedeți profitul real după costurile de plată și livrare, ca să știți ce vă rămâne dintr-o vânzare în altă țară. Produsele ajung în Google Shopping printr-un feed pentru Google Merchant Center. Declarația 398 și alegerea regimului de TVA rămân la dumneavoastră și la contabil. Pachetul Store costă 69 USD pe lună, fără TVA; la plata anuală primiți două luni gratuite.

Descoperiți Favenda →

Întrebări frecvente

Care este plafonul pentru vânzări la distanță în 2026?
10.000 de euro pe an, fără TVA, pentru toate țările UE la un loc (ANAF îl exprimă ca 46.337 lei). Se iau în calcul anul în curs și anul precedent, iar în plafon intră și anumite servicii electronice prestate către persoane fizice din alte state membre.

Este obligatorie înregistrarea în OSS?
Nu, OSS este un regim opțional. Dacă depășiți plafonul și nu folosiți OSS, trebuie însă să vă înregistrați în scopuri de TVA în fiecare țară în care vindeți. Pentru cele mai multe magazine mici, OSS e varianta mai simplă.

Ce TVA aplic unui client persoană fizică din altă țară din UE?
Sub plafon, de regulă TVA-ul din România. Peste plafon, sau dacă ați ales asta de la început, TVA-ul țării în care ajung produsele, pe care îl declarați prin OSS.

Surse: ANAF, AJFP Galați, „Regimul special UE - One Stop Shop (OSS). Declarația specială de TVA – formular 398"; Comisia Europeană, portalul OSS: „One Stop Shop", „Declare and pay OSS", „Register to OSS" și „Record keeping and audits in OSS"; Your Europe, „TVA transfrontalieră" și „VAT rules and rates". Citit pe 24 octombrie 2026; plafoanele, cotele și procedurile se pot schimba.