Ventanilla única IVA (OSS): cómo vender online a otros países de la UE desde España

Respuesta corta: La ventanilla única del IVA (OSS, Régimen de la Unión) te permite declarar y pagar en España, con un único modelo 369 cada trimestre, el IVA de otros países de la UE que cobras a particulares cuando les vendes online. Mientras tus ventas a distancia a consumidores de otros países de la UE no pasen de 10.000 € al año (sin IVA), puedes seguir aplicando el IVA español. Si superas esa cifra, cada venta lleva el IVA del país del cliente, y la ventanilla única evita que tengas que darte de alta en cada país. Te das de alta con el formulario 035 en la sede de la Agencia Tributaria. El resto (moneda, pagos y envíos) es más sencillo con una plataforma de e-commerce con moneda, pagos y envíos por país.

Qué es la ventanilla única del IVA

Desde la reforma europea del comercio electrónico, cuando vendes un producto a un particular de otro país de la UE y se lo envías desde España, hablamos de una "venta a distancia intracomunitaria de bienes". La regla general es que esa venta tributa en el país de llegada, no en España (Ley 37/1992, art. 68.Cuatro). Es decir, a un cliente de Lyon le correspondería el IVA francés.

Sin una herramienta común, tendrías que registrarte a efectos de IVA en cada país al que vendas. La ventanilla única (One Stop Shop, OSS) lo evita: declaras todo ese IVA extranjero en España, en un solo modelo.

La Agencia Tributaria distingue tres regímenes de ventanilla única. Para una tienda online establecida en España que vende a particulares de la UE, el que interesa es el Régimen de la Unión. Si tu empresa tiene su sede en España, el Estado miembro de identificación es obligatoriamente España, y no puedes cambiarlo.

El límite de 10.000 euros

El artículo 73 de la Ley del IVA fija un límite que protege a las tiendas pequeñas:

• Qué se suma: el importe total, sin IVA, de tus ventas a distancia a particulares de otros países de la UE (y de ciertos servicios electrónicos a consumidores de la UE). Se suman todos los países juntos. Tus ventas en España no cuentan.
• Qué año se mira: el límite se aplica sobre el año natural anterior. Y si durante el año en curso lo superas, desde ese momento se aplica la regla general: IVA del país del cliente.
• Por debajo del límite: sigues aplicando el IVA español, como si vendieras en España.
• Puedes renunciar al límite: aunque no llegues a 10.000 €, puedes optar por aplicar el IVA del país del cliente. Si estás establecido en España, esa opción dura como mínimo dos años naturales.

El límite no se aplica si envías desde un almacén situado en otro país de la UE: entonces la venta tributa siempre en destino.

Ejemplo (supuesto, cifras inventadas): este año vendes 6.000 € sin IVA a particulares de Francia y 5.000 € a particulares de Alemania. El total, 11.000 €, supera el límite. La venta que te hace pasar de 10.000 € y todas las siguientes llevan el IVA francés (20 % de tipo general) o el alemán (19 %), según el cliente. Y como el año siguiente se mira el año anterior, empezarás directamente con el IVA de destino.

Ten en cuenta que el tipo depende del producto: cada país tiene sus tipos reducidos. Comprueba el tipo de cada producto en cada país antes de fijar precios.

Cómo darte de alta en la ventanilla única

El Régimen de la Unión es voluntario, pero si superas el límite es casi siempre la opción más práctica. Según la Agencia Tributaria:

1. Formulario 035. El alta se pide por internet, en la sede electrónica de la AEAT, con tu NIF y un certificado electrónico (o Cl@ve si eres persona física). Tu NIF sirve como número de operador.
2. Desde cuándo se aplica. Por regla general, desde el primer día del trimestre siguiente a tu solicitud.
3. Desde la primera venta. Si ya has hecho la primera venta que tributa en destino, puedes aplicar el régimen desde esa fecha presentando el 035 como muy tarde el día 10 del mes siguiente.
4. Cambios y baja. Los cambios de datos se comunican también con el 035, hasta el día 10 del mes siguiente al cambio. Para dejar el régimen, presentas la baja al menos 15 días antes de que acabe el trimestre anterior.

El modelo 369: qué se declara y cuándo

Una vez dentro, la obligación es una autoliquidación trimestral, el modelo 369:

• Plazo: durante el mes natural siguiente al final de cada trimestre.
• Aunque no vendas: mientras estés dado de alta, tienes que presentarlo aunque en el trimestre no hayas tenido ventas a la UE.
• Todo o nada: declaras todas las ventas acogidas al régimen, no puedes elegir solo algunas.
• Solo IVA repercutido: en el 369 va el IVA que cobras a tus clientes de otros países. El IVA de tus compras en esos países no se deduce aquí, sino por otros procedimientos.
• Correcciones: si te equivocas, lo corriges en una declaración posterior, dentro de los tres años siguientes.

Tus ventas en España se siguen declarando como siempre, en tus declaraciones habituales de IVA. La ventanilla única solo recoge el IVA de los demás países de la UE.

Ventas a empresas y fuera de la UE

Ventas a empresas de la UE. Si el cliente es una empresa con un número de IVA intracomunitario válido, no es una venta a distancia y no entra en la ventanilla única: sigue otras reglas. Pide a tu gestor que te diga qué comprobar antes de facturar sin IVA español.

Fuera de la UE. Las entregas de bienes enviados fuera de la Unión están exentas de IVA como exportación (Ley 37/1992, art. 21), pero el paquete pasa la aduana y el país de destino puede cobrar sus impuestos y aranceles. Decide antes quién los paga: el cliente al recibir o tú, incluidos en el precio.

Reino Unido. Tras el Brexit es un país tercero. Según la administración británica, en los envíos de 135 £ o menos vendidos a clientes de Gran Bretaña es el vendedor quien cobra el IVA británico en el momento de la venta, y para eso tiene que registrarse allí. Por encima de 135 £ se aplican las reglas normales de importación.

Canarias, Ceuta y Melilla. Aunque son España, están fuera del territorio de aplicación del IVA (Ley 37/1992, art. 3), así que no funcionan como un envío nacional normal. Lo explicamos en nuestra guía de envíos para tienda online.

Precios, pagos y envíos para cada país

La parte fiscal es solo la mitad. Para que un cliente de otro país compre, necesita:

• Un precio final claro. Por encima del límite, el precio con IVA cambia según el país. Decide si mantienes el mismo precio final para todos (y tu margen varía) o si ajustas el precio a cada país.
• Su moneda cuando tenga sentido. Dentro de la zona euro no hace falta; para Suecia, Polonia o Suiza, ver el precio en su moneda ayuda.
• Pagos que acepten tarjetas extranjeras. Las tarjetas emitidas fuera del Espacio Económico Europeo suelen tener una comisión más alta. Lo comparamos en nuestra guía sobre la pasarela de pago para tienda online.
• Gastos de envío por país. Un único precio "internacional" te hace perder dinero en los destinos lejanos y te deja caro en los cercanos.
• Una política de devoluciones pensada para el extranjero. Una devolución desde otro país cuesta más: escribe quién la paga antes de vender.

Errores frecuentes

• Mirar solo un país. El límite de 10.000 € suma todos los países de la UE juntos.
• Darse cuenta a final de año. La venta que supera el límite ya tributa en destino; vigila el contador cada mes.
• No presentar el 369 "porque no hubo ventas". Si estás dado de alta, la declaración es obligatoria igualmente.
• Abrir el Reino Unido como si fuera la UE. Para los envíos pequeños, el IVA británico es cosa tuya desde la venta.

Cómo te ayuda Favenda

Favenda no calcula tu IVA ni presenta el modelo 369: eso lo haces tú o tu gestor. Lo que sí hace es facilitar la parte comercial. Cada región de venta tiene su moneda, sus métodos de pago y sus tarifas de envío, y puedes elegir si el cliente paga los aranceles al recibir (DAP) o si los incluyes tú (DDP). Defines tarifas de envío por peso, y para los envíos internacionales hay integración con DHL Express, UPS y FedEx: imprimes la etiqueta y la factura comercial desde el pedido, y el seguimiento se envía automáticamente. En cada pedido ves el beneficio real, con el coste de envío descontado, para comprobar si un país te sale rentable. El paquete Tienda cuesta 69 USD al mes (IVA no incluido), con dos meses gratis si pagas el año.

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Preguntas frecuentes

¿Es obligatorio darse de alta en la ventanilla única del IVA?
No. El Régimen de la Unión es voluntario. Pero si superas los 10.000 € de ventas a distancia en la UE, tendrás que aplicar el IVA del país de cada cliente, y sin ventanilla única deberías registrarte en cada uno de esos países. Para una tienda pequeña, la ventanilla única es casi siempre más sencilla.

¿Puedo usar la ventanilla única si soy autónomo?
Sí. El régimen está pensado para empresarios y profesionales, y eso incluye a los autónomos. Para el alta en el 035 como persona física puedes usar Cl@ve o un certificado electrónico.

¿Tengo que cobrar IVA a un cliente de Suiza?
Suiza no está en la UE: la venta de un producto que envías allí se trata como exportación y está exenta de IVA español. El paquete pasa la aduana suiza y allí pueden cobrar impuestos al recibirlo, así que avisa al cliente de quién los paga.

Fuentes: Ley 37/1992 del IVA, arts. 3, 21, 68 y 73 (BOE); Agencia Tributaria, "Regímenes especiales de ventanilla única", "Registro en el Régimen de la Unión" y "Modelo 369"; Tu Europa, "Normas y tipos del IVA"; GOV.UK, venta de bienes a clientes en el Reino Unido. Información válida a 24 de octubre de 2026; consulta con tu gestor para tu caso concreto.