الفاتورة الإلكترونية في السعودية للمتاجر الإلكترونية: من يلتزم بها، ومرحلتا التطبيق، وكيف تستعد للربط

الإجابة المختصرة: إذا كان متجرك الإلكتروني مسجلًا في ضريبة القيمة المضافة في السعودية، فأنت ملزم بإصدار كل فواتيرك إلكترونيًا عبر نظام متوافق منذ 4 ديسمبر 2021 (المرحلة الأولى)، ثم ربط هذا النظام بمنصة «فاتورة» التابعة لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك عندما تصلك الدعوة ضمن موجات المرحلة الثانية. والموجة الخامسة والعشرون التي أعلنتها الهيئة في يوليو 2026 تشمل من تجاوزت إيراداته الخاضعة للضريبة 187,500 ريال، وموعد ربطها 1 فبراير 2027. لذلك فالسؤال لمعظم المتاجر الصغيرة لم يعد «هل؟» بل «متى وكيف؟». ابدأ بحل فوترة متوافق، وشغّل متجرك على منصة متاجر مستضافة لا تأخذ عمولة على مبيعاتك.

ما هي الفاتورة الإلكترونية في السعودية؟

تعرّفها الهيئة بأنها عملية تحل محل الفواتير الورقية وإشعارات الدائن والمدين، فتُصدر وتُتبادل بين البائع والمشتري بصيغة إلكترونية منظمة. وأطلقت الهيئة متطلباتها باسم «فاتورة».

انتبه لنقطة يقع فيها كثيرون: الفاتورة الورقية التي تصوّرها أو تمسحها ضوئيًا وتحولها إلى ملف ليست فاتورة إلكترونية متوافقة، بحسب الدليل التفصيلي للهيئة. المطلوب نظام فوترة يحقق متطلبات الهيئة.

من يلتزم بإصدار الفاتورة الإلكترونية؟

بحسب الدليل التفصيلي، تشمل اللائحة:

• الشخص الخاضع للضريبة المقيم في المملكة، أي المسجل في ضريبة القيمة المضافة.
• العميل أو أي طرف ثالث يصدر الفاتورة الضريبية نيابة عن هذا المورد.

أما الخاضعون للضريبة غير المقيمين في المملكة فليسوا ملزمين بإصدار فواتير إلكترونية. وإذا لم تكن مسجلًا في الضريبة بعد، فراجع متى يصبح التسجيل إلزاميًا في مقال شروط فتح متجر الكتروني في السعودية، لأن الفاتورة الإلكترونية تبدأ مع التسجيل.

مراحل تطبيق الفاتورة الإلكترونية في السعودية

المرحلة الأولى: الإصدار والحفظ (منذ 4 ديسمبر 2021). يجب أن تُصدر الفواتير وتحفظها إلكترونيًا عبر نظام متوافق. لا تشترط هذه المرحلة صيغة ملف معينة، لكن الفاتورة الضريبية المبسطة يجب أن تحمل رمز QR فيه بيانات أساسية عن الفاتورة والبائع.

المرحلة الثانية: الربط والتكامل (بدأت 1 يناير 2023 على موجات). يُربط نظام الفوترة لديك بمنصة «فاتورة»، وتُصدر الفواتير بالصيغة المطلوبة مع حقول إضافية. لا تنتقل إليها من تلقاء نفسك: الهيئة تحدد كل موجة بمعيار الإيرادات، وتُشعر المكلفين المستهدفين قبل موعد الربط بستة أشهر على الأقل.

مواعيد الربط: الموجتان 24 و25

انخفض حدّ الإيرادات من موجة إلى أخرى حتى وصل إلى المتاجر الصغيرة:

• 24 — تاريخ الإعلان: 26 سبتمبر 2025; من تشمل: من تجاوزت إيراداته الخاضعة للضريبة 375,000 ريال في 2022 أو 2023 أو 2024; آخر موعد للربط مع «فاتورة»: 30 يونيو 2026
• 25 — تاريخ الإعلان: 24 يوليو 2026; من تشمل: من تجاوزت إيراداته الخاضعة للضريبة 187,500 ريال في 2022 أو 2023 أو 2024 أو 2025; آخر موعد للربط مع «فاتورة»: 1 فبراير 2027

عمليًا: إذا كان متجرك مسجلًا في الضريبة وتجاوزت مبيعاته الخاضعة للضريبة 187,500 ريال في أي سنة من هذه السنوات، فالأرجح أنك ضمن إحدى الموجتين. لا تنتظر الإشعار لتبدأ البحث عن حل، فالربط يحتاج تجهيزًا واختبارًا. وتحقق من وضع منشأتك في الإشعار الذي ترسله إليك الهيئة.

الفاتورة الضريبية المبسطة: فاتورة متجرك اليومية

معظم طلبات المتجر الإلكتروني من مستهلكين، ولهذا فالفاتورة التي ستصدرها غالبًا هي الفاتورة الضريبية المبسطة. بحسب الدليل التفصيلي:

• تُصدر في الغالب لمعاملات البيع للمستهلك (B2C)، بأي قيمة.
• يمكن استخدامها في البيع لمنشأة (B2B) فقط إذا كانت قيمة التوريد أقل من 1,000 ريال. فوق ذلك تُصدر فاتورة ضريبية عادية.
• تُسلَّم للمشتري مطبوعة، أو بصيغة إلكترونية إذا اتفق الطرفان على ذلك. ويضرب الدليل مثالًا بمتجر صيدلية إلكتروني يرسل الفاتورة المبسطة إلى البريد الإلكتروني المسجل للعميل بعد الدفع، وفيها منتجات بنسبة 15% ومنتج دوائي بنسبة صفر.

في المرحلة الثانية تتغير الطريقة تقنيًا:

• تُنشأ الفاتورة المبسطة بصيغة XML أو PDF/A-3 يتضمن ملف XML.
• يختمها نظامك بختم تشفيري (شهادة CSID تصدرها الهيئة) ويضيف رمز QR بالمواصفات الجديدة (9 حقول).
• تُعطى للعميل فورًا، ثم تُبلَّغ بها منصة «فاتورة» خلال 24 ساعة من إصدارها.

أما الفاتورة الضريبية للمنشآت فتمر بـ«الاعتماد» (Clearance): ترسلها إلى المنصة أولًا، ولا تسلّمها للمشتري إلا بعد اعتمادها.

إذا كان سعرك المعروض شاملًا الضريبة، فاحسب الضريبة التي في الفاتورة بالطريقة نفسها التي تستخدمها في التسعير؛ شرحناها مع مثال في مقال تسعير المنتجات.

المرتجعات والإلغاء: لا تحذف الفاتورة

يحدد الدليل وظائف ممنوعة في أي نظام فوترة منذ المرحلة الأولى، أهمها: لا يجوز تعديل الفاتورة أو حذفها بعد إصدارها. إذا ألغى العميل الطلب أو أعاد المنتج، فالطريق الوحيد هو إشعار دائن مرتبط بالفاتورة الأصلية، ثم فاتورة جديدة إذا لزم. وفي المرحلة الثانية يُرسل إشعار الدائن أيضًا للاعتماد أو التبليغ مثل الفاتورة.

لذلك اربط سياسة الاسترجاع في متجرك بخطوة محاسبية واضحة: كل مرتجع مقبول يعني إشعار دائن، لا تعديلًا على الفاتورة القديمة.

كيف تختار حل الفوترة الإلكترونية لمتجرك؟

تقول الهيئة إنك تستطيع الحصول على الخدمة من أي شركة تقدم أنظمة متوافقة، وإنك تُعد ملتزمًا إذا حقق نظامك المتطلبات، حتى لو لم يكن المزوّد مدرجًا في دليل مزوّدي الحلول. اسأل المزوّد قبل التعاقد:

1. هل يُصدر الفاتورة المبسطة والضريبية بصيغة XML أو PDF/A-3 مع رمز QR المتوافق مع المرحلة الثانية؟
2. هل يدعم ربط نظامك بمنصة «فاتورة» والحصول على شهادة CSID؟
3. هل يبلّغ عن الفواتير المبسطة تلقائيًا خلال 24 ساعة؟
4. هل يُصدر إشعارات الدائن والمدين ويمنع حذف الفواتير وتعديلها؟
5. هل يفرض دخول كل مستخدم باسم وكلمة مرور خاصة، ويطلب تغيير كلمة المرور الافتراضية، ويسجل كل عملية؟
6. كيف تُحفظ الفواتير وتُسترجع عند طلب الهيئة؟
7. كيف تنتقل بيانات الطلبات من متجرك إلى نظام الفوترة: يدويًا أم آليًا؟

خطوات عملية قبل موعد الربط

1. تأكد من رقم تسجيلك في ضريبة القيمة المضافة وبيانات منشأتك.
2. احسب إيراداتك الخاضعة للضريبة لكل سنة من 2022 إلى 2025 وقارنها بحدّي الموجتين.
3. اختر حل فوترة متوافقًا واختبره على طلبات تجريبية.
4. راجع شكل الفاتورة المبسطة التي تصل للعميل: الرمز واضح والبيانات صحيحة.
5. اكتب في سياسة الاسترجاع كيف تُعالج المرتجعات بإشعار دائن.
6. تابع بريدك وحسابك لدى الهيئة لتستقبل إشعار الموجة في وقته.

وتذكّر أن الهيئة تملك صلاحية فرض غرامات على عدم الالتزام، فالاستعداد المبكر أرخص من التصحيح المتأخر.

كيف يساعدك Favenda‏؟

الفوترة الإلكترونية تتم عبر حل الفوترة المتوافق الذي تختاره، أما متجرك فيعمل في Favenda على منصة مستضافة: الاستضافة وشهادة SSL والنسخ الاحتياطي والتحديثات مشمولة، ولا نأخذ عمولة على مبيعاتك. يدفع العميل بالبطاقة على صفحة مزوّد الدفع الآمنة بتقنية 3D Secure، ويمكنك أيضًا تفعيل التحويل البنكي والدفع عند الاستلام. وإذا كنت تبيع في أكثر من بلد، تنشئ منطقة بيع لكل بلد بعملتها وطرق دفعها وأسعار شحنها. وترى الربح الحقيقي لكل طلب بعد الشحن والرسوم. باقة Store بسعر 69 دولارًا شهريًا دون ضريبة القيمة المضافة، ومع الدفع السنوي تحصل على شهرين مجانًا.

تعرّف على Favenda ←

الأسئلة الشائعة

هل الفاتورة الإلكترونية إلزامية للمتجر الإلكتروني؟
نعم إذا كنت شخصًا خاضعًا للضريبة مقيمًا في المملكة ومسجلًا في ضريبة القيمة المضافة. المرحلة الأولى سارية منذ 4 ديسمبر 2021، والربط مع منصة «فاتورة» يأتي بحسب الموجة التي تُشعرك بها الهيئة.

هل يمكنني إرسال الفاتورة للعميل بالبريد الإلكتروني؟
نعم. الفاتورة الضريبية المبسطة تُسلَّم مطبوعة، أو بصيغة إلكترونية إذا اتفقت مع العميل على ذلك، والدليل التفصيلي للهيئة يذكر مثال متجر إلكتروني يرسلها إلى البريد المسجل للعميل.

متى يجب أن أربط نظام الفوترة بمنصة «فاتورة»؟
عندما تصلك دعوة الهيئة ضمن موجة من موجات المرحلة الثانية، وتُرسل قبل موعد الربط بستة أشهر على الأقل. الموجة 24 كان موعدها 30 يونيو 2026، والموجة 25 موعدها 1 فبراير 2027.

المصادر: هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: صفحة الفوترة الإلكترونية، ومراحل التطبيق، وإعلانا الموجتين 24 (26 سبتمبر 2025) و25 (24 يوليو 2026)، والدليل التفصيلي للفوترة الإلكترونية (الإصدار 2). المعلومات صحيحة حتى 29 أكتوبر 2026. هذا ليس استشارة ضريبية.